Beckham-lagen
Vad är Beckham-lagen?
”Beckham-lagen” är känd som skatteregimen för arbetstagare som flyttar till spanskt territorium. Denna skatteregim ger skatteförmåner liknande dem för icke-residenter till personer som flyttar sin hemvist till Spanien i syfte att arbeta.
Spanien är inte ett särskilt attraktivt land ur skattemässigt perspektiv, så det är upp till den spanska regeringen att erbjuda förmåner eller särskilda skatteregimer för att attrahera utländska arbetstagare, och det är precis detta som regelverket syftar till.
För närvarande är Beckham-lagen inte längre reglerad i kungliga dekretet 687/2005 som tidigare, utan finns nu istället upptagen i förordningen om inkomstskatt för fysiska personer (Reglamento del Impuesto sobre las Personas Físicas) i artiklarna 113-120. Den klassificeras nu som ett ’särskilt skatteregime’.
När det har beviljats kan mottagaren dra nytta av skatteförmånerna under en period på sex år. Det är viktigt att notera att denna period inte kan förnyas och inte heller kan ansökas om på nytt. När denna period har löpt ut kommer den skattskyldige att beskattas enligt det ordinarie skattereglementet för bosatta i Spanien.
Krav för att omfattas av Beckham-lagen
Trots att det är frivilligt och ett beslut som fattas av sökanden, måste vissa krav uppfyllas och ansökan lämnas in till skattemyndigheten för att kunna dra nytta av förmånerna enligt Beckham-lagen.
Villkor för att omfattas av Beckham-lagen:
1.Sökanden får inte ha varit skatteresident i Spanien under de senaste fem åren.
2.Bevis på ett nytt arbete som motiverar personens flytt till Spanien.
3.Sökanden får inte ha inkomster från en fast driftställe (permanent establishment) beläget i Spanien.
4.Fullgör alla formella krav i rätt tid och enligt gällande regler. Detta avser officiell dokumentation, maximal tid från det att den återflyttade påbörjat sin anställning, samt andra formaliteter.
Å andra sidan är egenföretagare, styrelseledamöter i företag belägna utanför Spanien, de som äger mer än 25 % av ett företag i Spanien, och – något överraskande – professionella idrottare undantagna.
Fördelar med Beckham-lagen
Förmodligen det bästa av den här regimen är fördelarna av att använda sig av den, och inte överraskande. Många av dem påminner om beskattningen av en icke-resident, även om så egentligen inte är fallet.
Minskad personlig inkomstskatt
I den “vanliga” skatteregimen finns flera inkomstnivåer med motsvarande skattesatser, som är progressiva och kan uppgå till 47 % för inkomster över 300 000 €.
Däremot, i den regim som tillämpas enligt Beckham-lagen finns endast två inkomstnivåer:
24% för inkomster under 600.000€
24% för inkomster under 600.000€
Endast inkomster från spanskt territorium är skattepliktiga.
Skattskyldigen kommer endast att beskattas för inkomster som härrör från spanskt territorium, med undantag för inkomster från hela världen. Enligt den ordinarie regimen skulle även alla tillgångar världen över beskattas
Förmögenhetsskatteförmåner
När det gäller förmögenhetsskatt är du endast skattskyldig för dina tillgångar i Spanien. Enligt den ordinarie regimen beskattas dock nettovärdet av din globala förmögenhet.
Du behöver inte lämna in formulär 720
Det finns ingen skyldighet att deklarera formulär 720 eftersom skattskyldigen anses vara icke-resident. Formuläret gäller för tillgångar utanför landet med ett värde över 50 000 € och måste lämnas in av personer som är skatteresidenter.
Nackdelar med Beckham-lagen
Dubbelbeskattningsavtal är inte tillämpliga
Dubbelbeskattningsavtal är inte tillämpliga i det här fallet eftersom arbetstagaren anses vara icke-resident och inte kan erhålla ett skatteresidentsbevis i Spanien.
Inga avdrag för kostnader
Sökanden kommer inte att kunna dra nytta av de skatteförmåner som övriga skattskyldiga har under den ordinarie regimen, inklusive förmåner relaterade till socialförsäkringen.
Du har inte rätt till uppsägningsersättning
När denna regim har valts går rätten till befrielse från uppsägningsersättning förlorad, liksom rätt till avdrag för minimifamiljebidrag eller underhållsstöd för barn.
Kan min familj omfattas av Beckham-lagen?
Makan/maken tillsammans med barn under 25 år kan komma ifråga för denna regim. För barn med funktionsnedsättning tas ingen åldersgräns i beaktande. För att detta ska gälla måste familjemedlemmarna göra sin ansökan under samma skatteår, och deras sammanlagda beskattningsbara inkomst måste vara lägre än den ’huvudsakliga expatriaten’ (den som är huvudman i anställningsförhållandet).
Hur man ansöker om Beckham-lagen i Spanien
Först och främst bör du tänka på att du måste ansöka om denna regim inom 6 månader från registreringsdatumet i socialförsäkringen (dvs. från anställningens början). Vi rekommenderar att du påbörjar proceduren så snart som möjligt, eftersom en sen inlämnad ansökan kommer att ogiltigförklaras.
Ansökan måste lämnas in till Skatteverket genom formulär 149, tillsammans med kopia av ditt pass, NIE, socialförsäkringsnummer och anställningsavtal med det spanska företaget.
Vad händer om min ansökan avslås?
Ansökan kan avslås om det uppstår fel vid inlämning av dokumentation, om tidsfrister missas, om sökanden inte uppfyller kraven, eller liknande. Om din ansökan om Beckham-lagen avslås kommer du inte att kunna göra en ny ansökan och du förlorar möjligheten att dra nytta av regimen. Se därför noga till att du följer alla rätt steg.
Si deniegan tu solicitud para la Ley Beckham no podrás volver a solicitarla y habrás perdido tu oportunidad de beneficiarte de este régimen.
Ansök om Beckham-lagen med skattejurister
Som du har kunnat se är det rekommenderat att göra en preliminär analys av den sökandens situation innan ansökan om Beckham-lagens skatteregim. Trots att allt kan verka vara fördelaktigt, är regimen i själva verket anpassad för en mycket specifik typ av arbetstagare. Hos Legal Iuris analyserar vi din skattesituation och hanterar hela ansökningsprocessen, så att du så snabbt som möjligt kan dra nytta av skatteförmånerna denna regim.
Kontakta våra jurister för mer information och skatterådgivning.
