Legal Iuris

Menu
Menu

Een woning kopen in Spanje via een bedrijf

Is het mogelijk om een eigendom in Spanje op naam van een bedrijf te verwerven?
Het korte antwoord is ja, maar het is belangrijk om eerst verschillende factoren te overwegen om ongemakken of juridische problemen te voorkomen.

Hoe koop je een eigendom via een bedrijf?

Het proces van het kopen van een eigendom in Spanje via een bedrijf is vergelijkbaar met dat van een privépersoon, hoewel er enkele verschillen zijn op het gebied van onder andere, documentatie, fiscale verplichtingen en aftrek van kosten.

Bijvoorbeeld, in het geval van een bedrijf kan het nodig zijn om extra documenten in te dienen, zoals statuten, jaarrekeningen of bewijs van solvabiliteit. Voor een particulier is dit niveau van bewijs meestal niet vereist.
Bovendien verschillen de boekhoudkundige behandeling van het eigendom en de fiscale verplichtingen tussen de twee gevallen.

Een eigendom kopen in Spanje via een bedrijf als niet-ingezetene

Net als Spaanse ingezetenen kunnen ook niet-ingezetenen een eigendom in Spanje verwerven via een bestaand buitenlands bedrijf. Dit bedrijf kan, zodra het in Spanje is geregistreerd, functioneren als een hulpmiddel voor investeringen zonder dat het nodig is een nieuw Spaans bedrijf op te richten.

In deze gevallen is het belangrijk om juridische vertegenwoordiging in Spanje te hebben vanwege een gebrek aan kennis van de regelgeving, en om ervoor te zorgen dat de procedure legaal en veilig wordt uitgevoerd – zowel voor het bedrijf dat het eigendom verwerft als voor de overdrager.

Vereisten om vermogensbelasting te vermijden

Wanneer een eigendom op naam van een bedrijf wordt verworven, ontstaat er een rechtspersoonlijkheid die deel uitmaakt van het vermogen van het bedrijf. De waarde ervan wordt dus beschouwd als deel van het vermogen van de aandeelhouders, direct of indirect.
Als het doel is om belastingheffing op het eigendom te vermijden, moet worden voldaan aan de vrijstellingsvoorwaarden voor aandelen in de vermogensbelasting. Deze voorwaarden zijn als volgt:
  • Het bedrijf moet een economische activiteit uitoefenen en mag zich niet voornamelijk bezighouden met het beheer van roerende of onroerende goederen (onroerend goed dat niet verbonden is aan een economische activiteit kan niet als onderdeel van het bedrijf worden beschouwd).
  • De aandeelhouders moeten individueel ten minste 5% of gezamenlijk 20% bezitten met naaste familieleden (echtgenoot/echtgenote, ouders, kinderen of familieleden tot in de tweede graad).
  • De belastingplichtige moet leidinggevende functies uitoefenen, aangetoond via een contract.
  • Het salaris voor deze leidinggevende functies moet meer dan 50% uitmaken van het totale inkomen van de belastingplichtige uit arbeid en economische activiteiten.

Als niet aan deze vereisten wordt voldaan, zal de belastingdienst het eigendom niet beschouwen als verbonden aan de economische activiteit van het bedrijf, en zal de boekwaarde van het eigendom (de aankoopprijs) worden meegerekend in het vermogen van de aandeelhouders naar rato van hun aandelenbezit.

Mogelijke fiscale sancties bij aankoop via een bedrijf

Wanneer een bedrijf een eigendom verwerft dat bedoeld is als woning voor een van haar aandeelhouders, en er wordt een huurovereenkomst opgesteld, ontstaan er aanzienlijke fiscale voordelen. Het bedrijf kan veel van de kosten die verband houden met de aankoop van het eigendom, evenals de huurkosten, aftrekken van de vennootschapsbelasting. Dit omvat uitgaven zoals onderhoud, reparaties en gerelateerde belastingen.
Als de aandeelhouder het eigendom daarentegen rechtstreeks als particulier zou kopen, zou hij/zij geen recht hebben op deze aftrekken, waardoor de fiscale voordelen beperkt zouden zijn.

Fiscale voordelen voor het bedrijf dat het eigendom bezit

Zoals eerder genoemd, kunnen bedrijven aanzienlijke fiscale voordelen behalen wanneer zij een eigendom verwerven dat wordt verhuurd aan een aandeelhouder. Kosten zoals onderhoud, belastingen, rente en andere gerelateerde uitgaven kunnen worden afgetrokken in de vennootschapsbelasting.

Fiscale verplichtingen

De belangrijkste fiscale verplichtingen voor een bedrijf dat onroerend goed bezit zijn onder andere:
  • Het eigendom opnemen in de balans van het bedrijf.
  • Jaarlijks de onroerendgoedbelasting (IBI) betalen.
  • Inkomsten uit verhuur of verkoop van het eigendom aangeven.
  • Als het eigendom nieuw is, de bijbehorende btw betalen (meestal 10%).
  • Als het om een tweedehands eigendom gaat, de overdrachtsbelasting (ITP) betalen, waarvan het percentage afhankelijk is van de autonome regio.
  • De zegelrechtbelasting (AJD) betalen, die varieert tussen 0,5% en 1,5% van de waarde van het eigendom, ook afhankelijk van de regio.

Koop een eigendom met gespecialiseerde belastingadviseurs

Hoewel het wettelijk toegestaan is om een eigendom via een bedrijf te kopen, kan de Spaanse belastingdienst de transactie als een poging tot belastingontduiking beschouwen, wat kan leiden tot een onderzoek en sancties voor het bedrijf.
Om problemen te voorkomen, neem contact op met onze gespecialiseerde vastgoed- en belastingadviseurs.