Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
A medida que se acerca el final del año, surge la pregunta ¿estoy obligado a pagar IRNR en España? En este artículo explicaremos qué es el IRNR, cuándo, quién debe pagarlo y otros detalles esenciales.
¿Qué es IRNR?
El IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) es un tributo que deben pagar las personas físicas o jurídicas que generan ingresos en España, pero no son residentes fiscales en el país. Este impuesto cubre principalmente ingresos derivados de propiedades, alquileres, actividades económicas o ventas de bienes inmuebles en territorio español. La aplicación del IRNR está regulada por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo.
Tipos de rentas procedentes de inmuebles
En caso de contribuyente persona física no residente:
- Renta imputada de inmuebles urbanos, si el inmueble es para uso propio o está desocupado.
- Rendimientos de inmuebles arrendados, si el inmueble está alquilado.
- Ganancia patrimonial, en caso de venta del inmueble.
En caso de contribuyente persona jurídica o entidad no residente:
- Rendimientos de inmuebles arrendados, si el inmueble está alquilado
- Ganancia patrimonial, en caso de venta del inmueble.
- Si la entidad es residente en un paraíso fiscal (con efectos desde el 11 de julio de 2021, las referencias efectuadas a paraísos fiscales se entienden efectuadas a la definición de jurisdicción no cooperativa), puede estar sujeta al Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes.
¿Soy residente fiscal?
Te consideren como residente fiscal si pasas más de 183 días durante el año natural en España o España es país principal de tu actividad económica, lo que significa que la mayoría de tus ingresos provienen o están relacionados con actividades en el país.
Si no cumples con estos requisitos, entonces te considerarán no residente y estarías sujeto al IRNR en caso de tener ingresos en España.
¿Cuándo debo pagar IRNR?
IRNR se paga anualmente, fecha límite es 31 de diciembre. En el caso de la venta de propiedad, comprador debe pagar Impuesto sobre la Renta de No Residentes en 30 días después de la compra.
¿Cuánto debo pagar?
La declaración del IRNR puede variar según el tipo de ingreso
- Modelo 210: Para la mayoría de los ingresos, como alquileres o intereses.
- Modelo 211: En el caso de la venta de inmuebles, es el modelo que debe utilizar el comprador para efectuar la retención.
- Modelo 213: Para el pago de impuestos sobre la tenencia de bienes inmuebles en el caso de personas jurídicas no residentes.
Tienes dudas con que modelo debes elegir o necesitas ayuda para pagar tu IRNR, no dudes en contactar con nosotros, nuestros especialistas fiscales pueden responder a cualquier duda que tienes.
¿Qué ocurre si no pagas el IRNR?
No pagar el IRNR puede conllevar sanciones e intereses de demora que incrementarán la deuda tributaria. Además, si tienes una propiedad en España y no has cumplido con tus obligaciones fiscales, podrías enfrentarte a problemas legales que pueden afectar el registro y la venta futura del bien.