Einkommensteuer für Nicht-Einwohner (IRNR)
Wenn das Jahresende naht, stellt sich die Frage: Muss ich die IRNR in Spanien zahlen? In diesem Artikel erklären wir, was die IRNR ist, wann sie fällig wird, wer sie zahlen muss und andere wichtige Details.
Was ist die IRNR?
Die IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) ist eine Steuer, die von natürlichen oder juristischen Personen zu zahlen ist, die in Spanien Einkünfte erzielen, aber nicht im Land steuerlich ansässig sind. Diese Steuer bezieht sich hauptsächlich auf Einkünfte aus Immobilien, Vermietungen, wirtschaftlichen Aktivitäten oder Verkäufen von Immobilien auf spanischem Gebiet. Die Anwendung der IRNR wird durch den Königlichen Gesetzeserlass 5/2004 vom 5. März geregelt.
Arten von Einkünften aus Immobilien
Im Falle einer nicht ansässigen natürlichen Person, die steuerpflichtig ist:
- Unterstellte Einkünfte aus städtischen Immobilien, wenn die Immobilie zur Eigennutzung bestimmt ist oder nicht bewohnt wird.
- Einkünfte aus vermieteten Immobilien, wenn die Immobilie vermietet ist.
- Veräußerungsgewinne, wenn die Immobilie verkauft wird.
Wenn der Steuerpflichtige eine juristische Person oder eine nicht ansässige Person ist:
- Einkünfte aus vermieteten Immobilien, wenn die Immobilien vermietet sind.
- Kapitalgewinne, wenn die Immobilien verkauft werden.
- Wenn die juristische Person in einem Steuerparadies ansässig ist (ab dem 11. Juli 2021 gelten Verweise auf Steuerparadiese als Verweise auf die Definition einer nicht kooperativen Gerichtsbarkeit), kann sie der Sondersteuer auf Immobilien von nicht ansässigen juristischen Personen unterliegen.
Bin ich ein Steuerinländer?
Sie gelten als steuerlich ansässig, wenn Sie sich während des Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Spanien aufhalten oder Spanien das Hauptland Ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit ist, was bedeutet, dass der Großteil Ihres Einkommens aus dem Land stammt oder mit Aktivitäten im Land verbunden ist.
Wenn Sie diese Voraussetzungen nicht erfüllen, gelten Sie als nicht ansässig und unterliegen der IRNR, wenn Sie Einkünfte in Spanien haben.
Wann muss ich die IRNR zahlen?
Die IRNR wird jährlich gezahlt, Stichtag ist der 31. Dezember. Im Falle eines Immobilienverkaufs muss der Käufer die Einkommensteuer für Nichtansässige innerhalb von 30 Tagen nach dem Kauf zahlen.
Wie viel muss ich zahlen?
Die IRNR-Meldung kann je nach Art des Einkommens unterschiedlich ausfallen
- Formular 210: Für die meisten Einkünfte, wie Mieten oder Zinsen.
- Formular 211: Beim Verkauf von Immobilien ist dieses Formular vom Käufer zu verwenden, um den Steuerabzug vorzunehmen.
- Formular 213: Für die Zahlung von Steuern auf Immobilienbesitz bei nicht ansässigen juristischen Personen.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, welches Formular Sie wählen sollen, oder wenn Sie Hilfe bei der Zahlung Ihrer IRNR benötigen, zögern Sie nicht, sich mit uns in Verbindung zu setzen, unsere Steuerexperten können Ihnen alle Fragen beantworten.
Was geschieht, wenn Sie die IRNR nicht zahlen?
Die Nichtzahlung der IRNR kann zu Strafen und Verzugszinsen führen, die die Steuerschuld erhöhen. Wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen und Ihren steuerlichen Verpflichtungen nicht nachgekommen sind, könnten Sie außerdem rechtliche Probleme bekommen, die sich auf die Registrierung und den künftigen Verkauf der Immobilie auswirken können.